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뉴저지 혈통 신탁 (Bloodline Trust)의 장점과 설립 방법

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뉴저지 혈통 신탁 (Bloodline Trust)의 장점과 설립 방법

그동안 열심히 일을 하여 혹은 현명한 금융/부동산 투자 등으로 상당한 재산을 보유하게 되신 분들 중 자녀들에게 이를 나누어 주실 생각을 하고 계신 분들이 많습니다. 그러나, 미성년 자녀에게 이를 물려 주어도 될 지, 성인 자녀라도 혹시 한 순간의 잘못으로 큰 빚이라도 지게 되면 상속받은 재산을 낭비하게 되지나 않을 지, 또, 성인 자녀가 이혼이라도 하게 되면 내 재산이 고스란히 이혼한 배우자에게 넘겨지지 않을 지 수많은 걱정이 앞서는 것이 사실입니다. 이런 우려를 불식시키는 한 방법으로 혈통 신탁 (Bloodline Trust)의 설립을 권유합니다. 혈통 신탁은 다음과 같은 장점이 있습니다.

혈통 신탁의 장점:

  1. 성인 자녀가 이혼할 경우 내 자산은 나의 자녀/손주/증손주 들에게만 상속.

일반적으로 망자가 유언장을 통해 일부 재산을 성인이 된 자녀에게 상속한 경우, 동일 상속 재산은 해당 자녀의 결혼 중 재산과 섞이게 마련입니다. 예를 들어, 성인이 된 아들이 부모님으로부터 $10,000의 현금을 상속받았다고 가정해 보겠습니다. 아들은 이 돈을 부인과 함께 소유한 금융 기관 계좌에 넣을 것이고 그 계좌를 통해 투자를 하면 수익금이 혹은 이 계좌에 이자가 붙게 될 것입니다. 이렇게 해서 얻은 수익금은 물론 결혼 중 부부가 함께 획득한 재산이며 따라서 이혼 시 공평 분배 (Equitable distribution)의 원칙에 따라 부부가 나누어 가집니다. 그러나, 자녀 개인을 수혜인으로 한 혈통 신탁을 설립해 놓으시면 이는 자녀의 재산으로 간주되지 않기 때문에 (신탁의 주인은 신탁이며 자녀는 수혜인에 불과) 이혼 시 결혼 중 획득한 재산으로 보지 않고 따라서 공평 분배의 대상에서 제외됩니다.

  1. 채권자가 차압하지 못함.

만일 무슨 이유에서건 귀하의 재산을 상속 받은 자녀가 감당하지 못할 큰 빚을 지게 된 경우, 상속 받은 재산도 자녀 본인의 소유이기 때문에 채권자가 차압을 할 수 있습니다. 그러나, 자녀를 수혜인으로 한 신탁을 설립해 놓으시면 그 신탁은 자녀 개인의 재산이 아니므로 채권자는 아무런 권리가 없습니다.

  1. 이중/삼중 과세로부터 보호.

귀하가 사망할 경우, 귀하가 남긴 재산은 “과세 대상 유산”으로 지정되어 연방 및 뉴저지의 유산세 과세 대상이 됩니다. 뉴저지는 망자의 집, 생명 보험금, 연금, 기타 모든 재산을 통틀어 $675,000이 넘으면 유산세를 내야 합니다. 연방법은 과세 대상 유산이 2015년 기준 $5.4백만이 넘으면 유산세가 부과됩니다. 그런데, 귀하의 유산을 상속 받은 자녀가 사망할 때, 이를 상속 받은 귀하의 손주, 증손주 등은 또다시 이에 대한 유산세를 내야 합니다. 그러나, 혈통 신탁을 설립해 놓으시면 이중/삼중 과세의 염려 없이 귀하의 자녀/손주/증손주들에게 귀하의 재산을 상속하실 수 있습니다.

혈통 신탁 설립 방법:

귀하가 사망한 경우 (혹은 귀하와 배우자가 모두 사망한 경우), 유언장이 있다면 유언장의 내용대로 귀하의 유산이 자녀에게 분배됩니다. 그러나, 자녀 개인에게 직접 상속하는 대신 자녀를 수혜인으로 한 혈통 신탁을 설립하여 자녀 개인에게 상속할 유산분을 이 신탁에 집어 넣습니다.

신탁의 경우 일반적으로 제3자를 수탁인 (trustee)으로 지정하여 신탁 재산의 관리를 일임합니다. 특별히 권장하는 사항은 아니지만 수혜인인 자녀를 수탁인 (trustee)으로 지정할 수도 있습니다. 수탁인이 제3자일 경우에는 신탁 재산의 소비/투자 결정을 수탁인의 재량에 전적으로 따라야 하지만 자녀가 수탁인인 경우 신속하고 수월하게 신탁 재산을 관리할 수 있다는 장점이 있습니다. 제3자가 수탁인이건 수혜자인 자녀가 수탁인이건 수탁인은 신탁 명의로 동산, 부동산, 보석, 미술품 등 일반적으로 모든 재산을 사고 팔 수 있으며 신탁 재산을 수혜인의 “건강, 교육, 생활 유지, 부양”의 목적으로 지출할 수 있습니다.

젊은 부부의 이혼율이 증가하고 이중/삼중으로 과세되는 유산세의 징수를 피하기 위해 점점 많은 분들이 혈통 신탁 설립을 문의하고 계십니다. 부디 혈통 신탁을 비롯한 유산 상속 계획을 전문가와 상의하신 후 미리 작성하셔서 평생 일군 소중한 재산을 보호하시기 바랍니다.

위 내용은 법률 자문이 아닌 법률 정보 목적으로만 제공 되었습니다. 위 정보를 수령하였다고해서 변호사-고객관계가 형성 되는것은 아닙니다. 그러므로, 위 정보를 제공한 개인 및 사업자는 법률적 책임이 없음을 알려 드립니다.

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